على المدى القصير مقابل خيارات الأسهم أرباح رأس المال على المدى الطويل

على المدى الطويل مقابل المكاسب قصيرة الأجل على مبيعات الأسهم.
تقدير قيمة محفظتك يمكن أن يؤدي إلى المسؤولية الضريبية في نهاية المطاف.
القمار، باع، رمز، بجانب، ألين، بنتون، من، فوتوليا.
المزيد من المقالات.
قد تضطر إلى دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية عند تحقيق ربح من بيع الأصول الاستثمارية، بما في ذلك أسهم الشركات. وعلى الرغم من أن معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية تكون عادة أقل من معدلات ضريبة الدخل العادية، فإن هذه المعدلات لا تنطبق على المكاسب الرأسمالية القصيرة الأجل. كما يتم التعامل مع الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل بشكل مختلف عندما يتعلق الأمر بتعويض خسائر رأس المال.
كيف يعمل أرباح ضريبة رأس المال.
يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على المبالغ التي تقوم بها بالفعل من بيع الأسهم. المكاسب التي تظهر فقط على الورق لا تحسب، لأن المكاسب الورقية لا تولد أي المال الذي لدفع الضرائب. لحساب التزام ضريبة أرباح رأس المال الخاص بك، يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع المكاسب والخسائر الرأسمالية خلال السنة الضريبية، سواء كانت أو لا تتعلق ببيع الأسهم. عموما، أنت مسؤول عن ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح الناتجة عن بيع أي أصل رأسمالي محتفظ به لأغراض الاستثمار.
تحديد المبلغ.
يحدد إرس مبلغ مكسب رأس المال الخاص بك على أساس الربح الفعلي الخاص بك من بيع الأسهم - المبلغ الذي تلقيت فعلا من بيع ناقص "المعدل المعدل للسهم". عادة، يشير أساس معدلة إلى المبلغ الذي اشترى في الأصل الأسهم لناقص أي تكاليف البيع، مثل رسوم الوسيط. إذا كان هناك تقسيم الأسهم في حين كنت تملك الأسهم، ومع ذلك، يجب تقليل الأسفل تعديل الأسهم على أساس القيمة الحقيقية الأسهم الخاصة بك بعد الانقسام.
على المدى الطويل مقابل الضرائب على المدى القصير.
يمكنك تحقيق مكسب رأس المال على المدى القصير عند بيع الأسهم للحصول على ربح بعد عقد لمدة سنة أو أقل. إذا كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام قبل بيعه، فإنك تحقق ربحا طويل الأجل لرأس المال على أي ربح. وتخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية، في حين تخضع الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل للضريبة بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية. واعتبارا من عام 2018، كان أعلى معدل للضريبة على الدخل الفردي 35 في المائة، في حين كان أعلى معدل ضريبة أرباح رأس المال 15 في المائة.
خصم خسائر رأس المال.
لا يتم التعامل مع أرباح رأس المال بمعزل عن الآخر. يمكنك خصم خسائر رأس المال من أرباح رأس المال الخاصة بك لتقليل أرباح رأس المال الخاضع للضريبة. وللقيام بذلك، يجب عليك تجميع جميع مكاسب رأس المال خالل السنة الضريبية وفصلها عن مكاسب رأسمالية قصيرة األجل وطويلة األمد. يجب عليك أيضا تجميع وفصل الخسائر الرأسمالية الخاصة بك خلال السنة الضريبية. وأخيرا، تقوم بطرح خسائر رأسمالية قصيرة الأجل من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، وطرح خسائر رأسمالية طويلة الأجل من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. في ظل ظروف معينة، يمكنك تحمل خسائر فائضة في رأس المال إلى السنوات الضريبية المستقبلية.
المراجع (6)
الموارد (2)
قروض الصورة.
القمار، باع، رمز، بجانب، ألين، بنتون، من، فوتوليا.
عن المؤلف.
كان ديفيد كارنيس كاتب بدوام كامل منذ عام 1998 ونشر روايتين كاملتين الطول. يقضي الكثير من وقته في مختلف البلدان الآسيوية ويتكلم بطلاقة لغة الماندرين الصينية. حصل على درجة الدكتوراة من كلية الحقوق بجامعة كنتاكي.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

ربح أو خسارة رأس المال على المدى الطويل.
ما هو "مكاسب أو خسائر رأس المال على المدى الطويل"
الأرباح أو الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل هي ربح أو خسارة من استثمار مؤهل مملوك لمدة أطول من 12 شهرا قبل بيعه. إن مبلغ بيع األصل الذي يحسب إلى أرباح أو خسائر رأسمالية هو الفرق بين قيمة البيع وقيمة الشراء، أو ببساطة المبلغ الذي اكتسبه المستثمر أو فقده عندما باع األصل. وتخصص الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل معدل ضريبي أدنى من الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل في الولايات المتحدة.
تراجع "مكاسب أو خسائر رأس المال على المدى الطويل"
عندما يقوم دافعو الضرائب بإيداع عوائدهم مع دائرة الإيرادات الداخلية (إرس)، يبلغون صافي مجموع أرباحهم الرأسمالية طويلة الأجل التي تحققت في السنة الضريبية. على سبيل المثال، إذا حقق شخص ما مكسبا طويل الأجل بقيمة 50،000 دولار أمريكي وخسارة طويلة الأجل بقيمة 40،000 دولار أمريكي في سنة تقويمية، فإنه يبلغ 10000 دولار ككسب رأسمالي. غير أن المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل تعامل معاملة مختلفة عند حساب صافي أرباح رأس المال.
الفرق بين المكاسب الرأسمالية الطويلة والقصيرة الأجل.
وتأتي الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل من الأصول المحتفظ بها لأقل من سنة، في حين تأتي المكاسب الطويلة الأجل من الأصول المملوكة لأكثر من 12 شهرا. وتدفع مصلحة الضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل كدخل منتظم، وتضطر إلى فرض أرباح رأسمالية طويلة الأجل بمعدل ضريبة أرباح رأسمالية خاصة. ويتراوح معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية بين صفر و 20٪ اعتبارا من عام 2018، ويعتمد ذلك على دخل مدقق الضرائب.
على سبيل المثال، تخيل أن المودع الضريبي الفردي لديه دخل خاضع للضريبة بقيمة 415،000 دولار أمريكي. وبالإضافة إلى ذلك، لديه مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل بقيمة 100،000 دولار. وبما أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعامل مكاسبه القصيرة الأجل كدخل منتظم، فإن الوكالة تطبق ضريبة 39.6٪ أو 39.600 دولار. ولديه أيضا مكاسب رأسمالية طويلة الأجل تبلغ قيمتها 000 100 دولار. كما هو في أعلى شريحة الضرائب، و إرس تطبيق أعلى معدل لتحقيق مكاسب طويلة الأجل، وقال انه يدفع 20٪ أو 20،000 $ في الضرائب. على الرغم من أن المكاسب تستحق نفس المبلغ، وقال انه يدفع 19،600 $ أقل في الضرائب على المكاسب على المدى الطويل.
الفرق بين خسائر رأس المال طويلة وقصيرة الأجل.
وعلى غرار المكاسب الرأسمالية القصيرة الأجل، تنشأ الخسائر القصيرة الأجل من الأصول المملوكة لأقل من سنة. ومع ذلك، فإن الخسائر قصيرة الأجل تعامل تماما مثل الخسائر طويلة الأجل، من منظور ضريبي، ويمكن لمودعي الضرائب المطالبة بخسائر رأسمالية قصيرة الأجل مقابل أرباحهم الرأسمالية الطويلة الأجل. ويتعين على المستثمر الذي لديه مكاسب وخسائر طويلة الأجل ومكاسب وخسائر قصيرة الأجل أن يحافظ على المكاسب والخسائر على المدى الطويل مقابل بعضها البعض وأن يفعل الشيء نفسه بالنسبة للأرباح والخسائر القصيرة الأجل. يتم بعد ذلك احتساب صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل مقابل صافي الربح أو الخسارة القصيرة األجل. ثم يتم الإبلاغ عن هذا الرقم النهائي النهائي في النموذج 1040.
على سبيل المثال، تخيل أن المودع الضريبي لديه 50،000 دولار في الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل و 200،000 دولار من المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. لديه أيضا 100،000 $ في خسائر رأس المال طويلة الأجل و 50،000 $ في خسائر رأس المال قصيرة الأجل. ويبلغ صافي مكسب رأس المال القصير الأجل 0. صافي مكاسبه على المدى الطويل هو 100000 دولار، ويجب الإبلاغ عن هذا الاختلاف كدخل أرباح رأسمالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

على المدى القصير مقابل طويلة الأجل أرباح مكاسب رأس المال.
عند تحويل الربح من بيع الأصول، مثل الأسهم والسندات والصناديق الاستثمارية أو العقارات، فإنه يسمى مكاسب رأس المال. ويعتبر عموما الدخل الخاضع للضريبة.
ومع ذلك، في معظم الحالات، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية أقل من المعدل على دخلك العادي. في بعض الحالات، قد لا تدين بأي ضرائب على أرباح رأس المال. يعتمد معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية بالضبط الذي ستدفعه في المقام الأول على أمرين: المدة التي تحمل فيها مادة العرض قبل البيع ودخلك.
نوعان من الضرائب على الأرباح الرأسمالية.
ويقسم قانون الضرائب المكاسب الرأسمالية إلى نوعين: طويل الأجل وقصير الأجل. عندما تحقق أرباحا من بيع أحد الأصول التي عقدتها لمدة سنة واحدة أو أقل، تم تحديدها ككسب قصير الأجل. تأتي الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من بيع مربح للأصل الذي عقدته لأكثر من عام.
في هذه الحالة، يكافئ قانون الضرائب المستثمرين من المرضى. معدل الضريبة على المكسب على المدى الطويل هو أقل من ما تدفعه على الدخل العادي الخاص بك، مثل الأجور. أما المكاسب قصيرة الأجل، فهي تخضع للضريبة وفقا لمعدل الضريبة العادي. (هل أنت غير متأكد من معدل الضريبة؟ راجع هذا التراجع على الأقواس الضريبية الفيدرالية.)
لضمان كسب الخاص بك هو نوع على المدى الطويل، وإيلاء اهتمام وثيق للتقويم عند بيع الأصول الخاصة بك. وتكون فترة الاحتفاظ بكسب رأسمالي طويل الأجل سنة واحدة على الأقل وفي اليوم. للوصول إلى هذه العلامة، ابدأ بالعد في اليوم التالي الذي حصلت فيه على مادة العرض.
على سبيل المثال، إذا اشتريت الأسهم في 10 كانون الثاني (يناير) 2017، وبيعت في اليوم العاشر من كانون الثاني (يناير) التالي، فإن ملكية السهم لمدة عام واحد ستعني أن أرباحك ستخضع للضريبة على المدى القصير الأعلى.
إذا كنت بدلا من ذلك تبيع في 11 يناير 2018 - 366 يوما منذ الشراء، منذ اليوم الذي التخلص من الممتلكات هو جزء من فترة عقد الخاص بك - وسوف صافي لكم أقل على المدى الطويل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية.
كيف يؤثر الدخل على ضرائب أرباح رأس المال.
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية، مثل معدلات ضريبة الدخل، تقدمية. وهذا يعني ارتفاع الأجور عموما تدفع أعلى معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية.
عندما يكون الربح قصير الأجل، يتم فرض ضريبة عليه بنفس معدل دخلك العادي. ومع ذلك، يمكن فرض ضريبة على المدى الطويل بنسبة 15٪ أو 20٪ أو لا تخضع للضريبة على الإطلاق حسب شريحة ضريبة الدخل العادية.
ينطبق معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 20٪ على دافعي الضرائب الذين تضعهم أرباحهم في أعلى شريحة ضريبة دخل فيدرالية (39.6٪). ستحصل على معدل ضريبة أرباح رأسمالية طويل الأجل بنسبة 15٪ إذا كنت ستنخفض في الأقساط الضريبية الأربع التالية: 35٪ و 33٪ و 28٪ و 25٪.
وإذا دخل دخلك في اثنين من أقواس الضرائب الدنيا - 10٪ و 15٪ - بعض أو كل مكاسب رأس المال الخاص بك قد لا تخضع للضريبة على الإطلاق.
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الأخرى.
تنطبق معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الموصوفة أعلاه في معظم السيناريوهات، ولكن هناك معدلات قليلة أخرى لحالات الاستثمار الخاصة:
سوف تواجه أرباحا رأسمالية بنسبة 25٪ عند تحقيق ربح من بيع أي عقار كنت قد طالبت به مخصص الاستهلاك. ويخضع الجزء الخاضع للضريبة من ربح من بيع أسهم تجارية صغيرة إلى حد أقصى قدره 28 في المائة. إذا كنت تبيع مقتنيات، مثل النقود أو الفن النادر، يتم خصم الربح الخاص بك بنسبة 28٪.
تحذيرات إضافية للأثرياء.
أيضا أن يكون على بينة من صافي ضريبة الدخل الاستثماري، أو نيت.
من الناحية الفنية، هذه ليست ضريبة أرباح رأس المال، ولكن إذا كان الربح الخاص بك على مبيعات الأصول كبيرة، هل يمكن أن تجد نفسك تواجه هذه البنية.
ضريبة الدخل القومي هي ضريبة إضافية بنسبة 3.8٪ تنطبق على الأفراد والممتلكات والثقة مع صافي دخل الاستثمار الذي يتجاوز عتبات معينة. تم إنشاؤه للمساعدة في دفع قانون الرعاية بأسعار معقولة.
الحسابات يمكن أن تصبح صعبة، لذلك هو أفضل لاستخدام برنامج الضرائب أو استشارة الضرائب المهنية إذا كنت تواجه هذه الضريبة. ولكن لاحظ أن نيت عادة ركلات في عندما دافع الضرائب الفردية تعديل الدخل الإجمالي (الذي هو تعديل الدخل الإجمالي مع بعض التخفيضات الضريبية المضافة مرة أخرى) هو أكثر من:
000 250 دولار للإيداع المتزوج معا أو أرملة / أرملة مؤهلة مع طفل معال 000 125 دولار للأزواج الذين يودعون بصورة منفصلة 000 200 دولار لجميع حالات الإيداع الأخرى.
عدد المبيعات فقط.
وأخيرا، لاحظ أن الزيادات في قيمة الأصول التي لا تزال تحتفظ بها لا تؤدي إلى أي ضرائب على أرباح رأس المال. لا تطبق ضرائب الأرباح الرأسمالية إلا عندما يكون لديك ربح فعلي من بيع أصل ما.
لذلك لا تقلق بشأن الضرائب المستحقة على الفور كما كنت مشاهدة زيادة محفظتك في القيمة. فقط تأكد من أنه عند القيام النقدية في بعض تلك الحيازات، يمكنك القيام بذلك بطريقة تضمن أدنى قدر ممكن من معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية. يمكنك معرفة المزيد عن المعدلات الحالية في هذه الجولة من معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية.
ربما يعجبك أيضا.
أفضل وسطاء الانترنت لتداول الأسهم.
تاجر الطاقة؟ رؤية أفضل منصات التداول عبر الإنترنت.
العثور على أفضل وسطاء الإنترنت.
المستثمر الجديد؟ انظر أفضل الوسطاء للمبتدئين.
هل الضرائب الخاصة بك على الانترنت.
تقدير رد الأموال.
تنويه: دخلت نيردواليت في ترتيبات الإحالة والدعاية مع بعض الوكلاء الوكلاء التي نتلقى بموجبها تعويضات (في شكل رسوم ثابتة لكل عمل مؤهل) عند النقر على الروابط إلى شركائنا وسيط الوكلاء و / أو تقديم طلب أو الحصول على وافق على حساب الوساطة. في بعض الأحيان، قد نحصل على حوافز (مثل زيادة الرسوم الثابتة) اعتمادا على عدد المستخدمين الذين ينقرون على الروابط إلى وسيط التاجر واستكمال إجراء مؤهل.

خيارات الأسهم قصيرة الأجل مقابل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل
جون ثوماسون.
الأسهم، الخيارات، الضرائب: الجزء الثالث - أرباح رأس المال والخسائر - أساسيات.
8 يناير 2018 8:14 ص.
إن المكاسب الناتجة عن التصرف في ما يقصد به مصطلح "العقارات الاستثمارية" من مصلحة الضرائب الأمريكية، والذي يشمل الأسهم والخيارات، خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية، إن لم يكن محتفظا بها في حسابات التقاعد. وعلاوة على ذلك، يمكن للخسائر التي تكبدتها هذه التصرفات أن تعوض المكاسب، ورهنا بالقيود، يمكن استخدامها لتعويض الدخل الآخر، إذا تجاوزت الخسائر المكاسب. والمستثمرون على وعي عام بهذه الحقائق التي تبدو مباشرة. ولكن، كما سنرى، هناك العديد من الاعتبارات والمضاعفات التي يجب أخذها في الاعتبار عند تحديد المكاسب والخسائر الرأسمالية وكيفية الإبلاغ عنها بشكل صحيح على الإقرار الضريبي.
تعريف فترة عقد طويلة الأجل، فوائد طويلة الأجل مقابل قصيرة الأجل.
ويدرك معظم المستثمرين جيدا أن المكاسب التي يمكن تصنيفها على أنها طويلة الأجل وفقا لتعريف مصلحة الضرائب تخضع لضريبة بمعدل أقل من المكاسب قصيرة الأجل التي تخضع للضريبة بنفس الدخل العادي. ويحظى المستثمرون بفوائد إذا كانت المكاسب طويلة الأجل والخسائر قصيرة الأجل. وكما هو مبين في الجزء الأول لعام 2018، ستخضع المكاسب طويلة الأجل لمعدل أقصى يبلغ 15٪، وقد تعتمد على إجمالي الدخل والعوامل الأخرى بعض المكاسب التي لا تخضع للضريبة على الإطلاق. حتى لو كانت القواعد تعود إلى ما كانت عليه قبل التغييرات الضريبية بوش، فإن المكاسب على المدى الطويل سوف لا تزال تحصل على معدلات ضريبية مواتية، مقارنة مع الدخل العادي.
وبالتالي، فإن تحديد فترة الحجز بشكل صحيح أمر بالغ الأهمية. والقاعدة هي، لكي تعتبر مكسبا طويل الأجل، يجب أن يكون المخزون قد احتجز لفترة أطول من سنة واحدة، أو على نحو أدق، اثنا عشر شهرا. اثنا عشر شهرا بالإضافة إلى يوم أو أكثر مؤهلة، في حين اثني عشر شهرا بالضبط، أو أقل، لا. تاريخ التداول هو اليوم للرجوع إلى الأسهم في معظم الحالات. إن الفارق الزمني بين تاريخ التجارة وتاريخ التسوية ليس عاملا. یوم بدء فترة الحیازة ھو الیوم الذي یلي بعد تاریخ المتاجرة، في حین أن یوم الانتھاء من فترة الحیازة ھو تاریخ البیع، وھو التاریخ التجاري عند بیع السھم.
كن على علم بأن فترة الحجز هي أشهر وأشهر من أشهر. وإذا بدأت فترة الحجز في يوم معين في الشهر، تزداد فترة الحجز شهرا واحدا عند الوصول إلى نفس اليوم العددي في كل شهر من الشهر التالي. لا يؤخذ في الاعتبار عدد الأيام في الشهر. إذا تم شراء السهم في اليوم الأخير من الشهر، فإن فترة الحجز تزداد بمقدار شهر واحد عند الوصول إلى اليوم الأخير من كل شهر من الشهر التالي.
استثناء من استخدام تاريخ التداول كما هو التاريخ المطبق هو عند إغلاق موقف قصير. في بعض الحالات، يكون تاريخ التسليم هو تاريخ الشراء للإبلاغ عنه. انظر الجزء الرابع، مبيعات قصيرة، لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع.
إذا تم شراء الأسهم في الكثير، في تواريخ مختلفة، والبيع لم يكن من كامل الموقف، فإن مصلحة الضرائب، والوساطة الإبلاغ عن التكاليف على النموذج 1099-B، سوف تعتبر أن الأسهم المباعة كانت أقدم عقد. وبعبارة أخرى، يفترض أولا، في البداية (فيفو) كما الافتراضي. لاحظ أن متوسط ​​تكلفة الأسهم لا يمكن أن تستخدم للأسهم. (الاستثناءات، ابتداء من عام 2018، هي صناديق الاستثمار المتداولة التي يتم تنظيمها كشركات استثمارية منظمة أو أسهم تم الحصول عليها عن طريق خطة إعادة استثمار أرباح الأسهم).
ولتجاوز معاملة فيفو، تطلبت مصلحة الضرائب الأمريكية تاريخيا من المستثمر أن يقدم تعليمات للوساطة فيما يتعلق بالأسهم التي سيتم بيعها، ويجب أن يتلقى تأكيدا كتابيا لنفسه من الوساطة. ويسمح الكثير من شركات الوساطة المالية، إن لم يكن معظمها، للمستثمرين بتحديد الأسهم التي سيتم بيعها كجزء من عملية الدخول إلى أمر البيع. شواب و E * التجارة مثالان. ويفترض، إذا قام المستثمر بإجراء انتخابات لتجاوز فيفو باستخدام هذه الأدوات، فإن الوساطة الإبلاغ عن بيع وفقا لذلك، وسوف إرس تقبل ذلك. ولا ينبغي لي أن أشير إلى هذا الافتراض.
فهم متطلبات الإبلاغ عن الوساطة الجديدة في النموذج 1099-B.
وابتداء من عام 2018، كان مطلوبا من شركات الوساطة الإبلاغ عن أساس التكلفة وفترة الاحتفاظ للأسهم المكتسبة بعد 12/31/2018 إلى مصلحة الضرائب ومالك الحساب، في الاستمارة 1099-B أو بديلا. وستعتمد البيانات المبلغ عنها على ما إذا كانت المعاملة مغطاة أم لا، كما هو مبين في الإطار 6. المعاملات المشمولة هي تلك التي يتم الإبلاغ عن جميع البيانات عنها. المعاملات غير المكشوفة هي تلك التي تم بيعها في السنة الضريبية، ولكن تاريخ الاقتناء كان قبل بداية عام 2018، أو نوع الضمان غير مطلوب أن يتم الإبلاغ عنه بالكامل، مثل خيار (ستكون هناك حاجة إلى خيارات المبلغ عنها ابتداء من السنة الضريبية 2018). لن تعرض المعاملات التي لم يتم كشفها القيم لجميع العناصر. البيانات المبلغ عنها هي كما يلي:
الإطار 1 أ - تاريخ البيع. اإلطار 1 ب - تاريخ االستحواذ. لا يظهر للمعاملات غير المكشوفة. الإطار 2 - سعر البيع. يجب أن يبين ما إذا كان إجمالي سعر البيع يظهر، أو صافي من العمولات وضرائب التحويل. الإطار 3 - التكلفة أو أساس آخر. لا يظهر للمعاملات غير المكشوفة. المربع 4 - حجب النسخ الاحتياطي، إن أمكن. عادة ما ينطبق فقط إذا لم يتم توفير تين من قبل صاحب الحساب. المربع 5 - مبلغ الخسارة غير مسموح به بسبب كونه عملية غسل. لا يظهر للمعاملات غير المكشوفة. الإطار 6 - يشير إلى ما إذا كانت مغطاة أو غير مكشوفة. الإطار 8 - نوع الربح أو الخسارة، طويل الأجل أو قصير الأجل. لا يظهر للمعاملات غير المكشوفة. لاحظ أنه لا يوجد، على نحو غير مفهوم، أي مربع 7، على الأقل على جميع النماذج 1099-B التي تلقيتها. المربع 9 - الوصف. وعادة ما يكون اسم المؤسسة لسهم. كما يظهر هو عدد كوسيب والكمية. الصناديق من 10 إلى 13 - البيانات المتعلقة بعقود العقود الآجلة المنظمة. الإطار 14 - المتعلقة بالعائدات من تبادل المقايضة. المربع 15 - إذا تم تحديده، يشير إلى الخسارة المعروضة لا يمكن اتخاذها. عادة ما ينطبق على غسل المبيعات.
وكما هو مذكور في الجزء الثاني، فإن الأرباح الرأسمالية لبعض صناديق الاستثمار المتداولة للسلع الأساسية، مثل صناديق غلد الشعبية و إتف سلف، تعتبر مقتنيات من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، ويتم التعامل مع المكاسب بشكل مختلف عن المخزونات، وفقا لقواعد المقتنيات. معدل طويل الأجل للمقتنيات يمكن أن تصل إلى 28٪. النماذج 1099-B قد أو قد لا تذكر هذه بأنها تتطلب معاملة ضريبية مختلفة. أيضا، في البحث عن هذا، قرأت أن المستثمرين قد لاحظ أنه على الرغم من أن حيازات في صناديق الاستثمار المتداولة لم يتم بيعها خلال عام، فقد تم الإبلاغ عن مبيعات صغيرة إضافية على 1099-B.
هذه هي نتيجة المبيعات المتزايدة من قبل إتف. وذكر المورد أنه يمكن الإبلاغ عنها على أنها مكاسب من جانب دافعي الضرائب، كما أن المصروفات التعويضية يمكن الإبلاغ عنها أيضا، ولكن فقط بوصفها اقتطاعات مصنفة متنوعة. مزيد من التوضيح هو خارج نطاق هذه المقالة المقالة. يجب على المستثمرين البحث في هذه القضايا بدقة وفهم التداعيات قبل الاستثمار في هذه المركبات الفريدة في الحسابات الخاضعة للضريبة.
في السنوات السابقة، أظهر النموذج 1099-B كمية محدودة من البيانات لمعاملات البيع، وبشكل رئيسي في تاريخ البيع وإجمالي العائدات من البيع. وقد حذر ذلك مصلحة الضرائب الأمريكية من أن نشاط الأرباح أو الخسائر الرأسمالية قد حدث، وقدم رقما للمطابقة بين إجمالي عائدات العائدات كما أبلغ عنها دافعي الضرائب في الجدول دال، ولكن من الواضح أن هذا كان أقل بكثير من تزويد مصلحة الضرائب بمعلومات كافية لتحديد ما إذا كان هناك كان احتمال حدوث نقص في الأرباح الرأسمالية. فقط التدقيق المفصل يمكن أن يكشف النقص في الإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية بشكل صحيح. وتؤدي متطلبات الإبلاغ الجديدة من 1099 إلى باء، مقترنة بالنموذج الجديد 8949، إلى زيادة فعالية متطلبات الإبلاغ، وتقليل إمكانية تحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة هربا من الضرائب.
مقدمة في النموذج 8949 والعلاقة مع الجدول D.
وقد ذكرت إحدى المقالات التي قرأت أنه مع النموذج 8949، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بنفذ دافعي الضرائب بشكل فعال ليصبحوا محاسبين مشاركين، تم تعيينهم للتوفيق بين البيانات التي تم الإبلاغ عنها عن طريق الوساطة في الاستمارات 1099-B وتقديم تقرير عن النتائج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
إكمال النموذج 8949 هو شرط أساسي لاستكمال الجدول D. وترد تفاصيل الصفقات في النموذج 8949، ثم يتم نقل المجاميع من جميع النماذج 8949 إلى الجدول D، لتحديد الربح الخاضع للضريبة أو الخسارة. هناك ست إصدارات محتملة من النموذج 8949 التي قد تكون مطلوبة، ويمكن تشغيل أي من هذه الإصدارات الست إلى صفحات متعددة. على أعلى مستوى، نموذج 8949 يكسر المعاملات بين قصيرة الأجل، هو مبين في الجزء الأول، وطويلة الأجل، كما هو مبين في الجزء الثاني. وفي إطار كل من هاتين الفئتين الرئيسيتين، يتم فصل المعاملات وإبلاغها على النحو المناسب تحت ثلاث فئات فرعية محتملة، مما يشير إلى حالة المعاملات المبينة في تلك الصفحة، فيما يتعلق بكيفية الإبلاغ عنها في الاستمارة 1099-B، وربما أيضا إلى (إرس).
يشار إلى الحالة عن طريق تحديد المربع A أو B أو C. إذا تم تحديد A، يتم الإبلاغ عن المعاملات بشكل كامل في النموذج 1099-B، وتم الإبلاغ عن التكلفة إلى مصلحة الضرائب. إذا تم التحقق من B، تم الإبلاغ عن المعاملات في النموذج 1099-B وإلى مصلحة الضرائب، ولكن لم يتم الإبلاغ عن التكلفة. وتنص التعليمات النموذجية على أنه ينبغي التحقق من المربع جيم إذا لم ينطبق أي من المربعين أ و المربع ب. وهذا قد يعني أي شيء، ولكنني أفسر أن تكون أية معاملات تنطوي على مكاسب أو خسائر رأسمالية حدثت لم يتم الإبلاغ عنها في الاستمارات التي تم فحصها في المربعين (أ) و (ب). ويتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع المكاسب والخسائر الرأسمالية، بصرف النظر عما إذا كانت التقارير الواردة في الاستمارات 1099-B قد وردت أم لا.
وجوهر التقارير المفصلة هو أن البيانات يجب أن تظهر تماما كما تم الإبلاغ عنها في 1099-B في الأعمدة المعمول بها، وأي أخطاء أو تناقضات يجب تصحيحه مع تعديل، جنبا إلى جنب مع رمز معين يحدد سبب التعديل. أعمدة النموذج 8949 هي كما يلي:
(أ) الوصف - عادة الكمية والوصف الأمني. هناك أنواع معينة من المعاملات لها اختلافات. (ب) المدونة - تشير إلى سبب التعديل. إذا كانت المعاملة تتطلب تعديلات متعددة بسبب أخطاء متعددة، يجب الإشارة إلى جميع الشفرات السارية. (ج) تاريخ الاستحواذ - بالنسبة للمخزون الطويل، تاريخ التداول. هناك أنواع معينة من المعاملات لها اختلافات. (د) التاريخ المباع - بالنسبة للمخزون الطويل، وهو تاريخ بيع الصفقة، فإن التاريخ التجاري لأمر البيع يملأ. هناك أنواع معينة من المعاملات لها اختلافات. (ه) سعر البيع - الأكثر شيوعا، صافي عائدات المبيعات، بعد عمولات وضرائب نقل، على سبيل المثال، لموقف المخزون الطويل بيعها. إذا تم الإبلاغ عن عائدات المبيعات الإجمالية من قبل الوساطة في 1099-B، سوف تكون هناك حاجة إلى تعديل، ليتم شرحها لحظيا. (و) التكلفة أو أساس آخر - بالنسبة لمركز المخزون الطويل، يشمل عمولة الشراء، ويجب تخفيضها بأي عائد لتوزيعات رأس المال. إذا بدا من المستبعد بالنسبة لي أن تقارير الوساطة سوف تظهر تخفيضات على أساس التكلفة من عودة توزيعات رأس المال، وخاصة إذا استمرت هذه التوزيعات لفترة. وسيحتاج دافعي الضرائب إلى إجراء تعديل إذا حدث هذا الوضع. (ز) يعتمد مقدار التعديل - إيجابي أو سلبي، على نوع التعديل.
لاحظ أن التاريخ المكتسبة من خلال التكلفة يجب أن يكون بالضبط كما هو مبين في النموذج 1099-B، مع استثناء واحد؛ إذا كان النموذج 1099-B يحتوي على تاريخ غير صحيح اكتسب أو تاريخ بيعه، عرض التواريخ الصحيحة في النموذج 8949، وبيان كود T. إذا تسبب الخطأ في تغيير حالة المعاملة من طويلة الأجل إلى قصيرة الأجل أو العكس بالعكس، قم بالإبلاغ عن المعاملة على صفحة النموذج 8949 المناسبة، مع مراعاة التواريخ المصححة.
بعض التعديلات الأكثر شيوعا هي:
· ب - الأساس غير صحيح. والمبلغ المراد عرضه هو المبلغ الذي يتم عند خصمه وفقا للأساس المبين أن يسفر عن أساس سليم. وبالتالي، إذا كان الأساس المبين هو مبالغ فيه، وتظهر المبلغ الذي مبالغ فيه كرقم سالب. إذا كان أقل من اللازم، وتظهر المبلغ الذي هو أقل من عدد إيجابي.
· T - التواريخ غير صحيحة. راجع الملاحظة أعلاه حول كيفية التعامل معها. ويكون مقدار التعديل صفرا ما لم توجد أخطاء أخرى.
· W - غسل فقدان المبيعات غير مسموح بها. عرض مقدار الخسارة غير المسموح بها كعدد إيجابي. وسيؤدي ذلك إلى استبعاد الخسارة من الإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية.
· L - خسائر أخرى غير قابلة للخصم. عرض مبلغ الخسارة غير القابلة للخصم كعدد إيجابي. وسوف يكون التأثير هو نفس تعديلات W.
· o - تستخدم عندما لا تشمل عائدات المبيعات نفقات البيع، مثل عمولات البيع وضرائب التحويل على مبيعات الأسهم. عرض إجمالي نفقات المبيعات كرقم سلبي. وسيؤدي ذلك إلى خفض المبلغ المحقق من البيع من الرقم الإجمالي المبلغ عنه في 1099-باء. O يستخدم أيضا كملف شامل لجميع الأخطاء التي لم يتم تصنيفها بشكل صحيح. إيجابية أو سلبية سوف تعتمد على طبيعة التكيف.
إذا كانت هناك أخطاء متعددة مع تعديلات متعددة، فأعرض جميع الشفرات السارية، وصافي التعديلات في رقم واحد وأدخل في عمود مبلغ التسوية.
وبمجرد الانتهاء من جميع النماذج 8949، ثم يتم طي النتائج الموجزة في الجدول D، ويتم احتساب الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة وفقا للتعليمات الجدول D. للحصول علی المعدل المناسب علی المکاسب طویلة الأجل، یجب إکمال ورقة (أوراق) العمل المناسبة، کما ھو موضح في تعلیمات الجدول D. وإذا كانت النتيجة النهائية للجدول دال خسارة، لا يمكن استخدام سوى 1500 دولار كحد أقصى (المدون الوحيد) أو 3000 دولار (المدون المشترك) لتعويض الدخل الآخر. ويمكن ترحيل أي زيادة يمكن استخدامها في عملية الجدول دال في السنوات التالية.
الموارد وإخلاء المسؤولية.
ويستند كل ما سبق إلى مراجعتي للموارد التالية:
J. K. لاسر ضريبة الدخل الخاص بك لعام 2018، وهي متاحة من المكتبات في كل مكان.
الضرائب وكتيب الاستثمار من شركة المقاصة خيارات (أويك)، وهي متاحة كملف بدف على الانترنت هنا.
العديد من منشورات إرس، وخاصة كتيب التعليمات 1040، جنبا إلى جنب مع تعليمات الجداول أ، ب، ج، د، ه، والنشر 550، ودخل الاستثمار والمصروفات. ويرد هنا رابط إلى موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
مقال من بوغلهيادس بشأن القضايا الضريبية مع غلد و سلف إتفس يرتبط هنا.
في حين أنني بذلت جهدا بحسن نية لفهم وعرض الموضوعات التي تمت مناقشتها في هذه المقالة، والاعتماد على الموارد المذكورة، أريد أن أكرر أنني لست محترف مالي، ولا أنا مصدقة بأي شكل من الأشكال كمستشار مالي أو ضريبة خبير. أنا مستقل، المستثمر الفردي، مع التركيز على أرباح الأسهم حصرا. أنا دائما تسعى إلى أن تصبح أكثر دراية بالاستثمارات والموضوعات ذات الصلة، وتقاسم ما تعلمت مع مستثمرين آخرين في ظروف مماثلة. وأود أيضا أن أكرر التأكيد على الحذر المذكور في الفقرة الأولى من الجزء الأول وفي قسم إخلاء المسؤولية من جميع المواد الناجحة، أي أن النقاط التي أخرجها تقتصر على الحالات التي تحدث عادة أن المستثمرين في الأسهم والخيارات المتداولة علنا ، مع وجود مناصب "باسم الشارع" في حسابات الوساطة. يجب على القراء أن يدركوا أن المعلومات على النحو المقدم ليست شاملة، وأن هناك العديد من حالات الاستثناء والحالات الخاصة التي لا يتم مناقشتها.
وينصح المستثمرون للحصول على المشورة الضريبية المهنية والمساعدة في التعامل مع الوضع الضريبي الخاصة بهم. ومع ذلك، فإن أن تصبح عميلا مطلعا ومعرفا بشأن القضايا الضريبية التي تؤثر على المستثمرين سيوفر الوقت والمال، وسوف يحسن من احتمال الإيداع الضريبي الصحيح.
ويخصص الموضوع التالي في هذه السلسلة للقضايا المتعلقة بشراء الأسهم وبيعها والتي يمكن أن تسبب عواقب غير متوقعة بالنسبة للمستثمر / المضارب غير المدرك. على وجه التحديد، وغسل المبيعات، والمبيعات قصيرة، والمبيعات البناءة من المراكز المالية تقدير. القادمة القادمة هي الجزء الرابع - غسل المبيعات، مبيعات قصيرة، وقواعد البيع البناءة.
الإفصاح: ليس لدي أي موقف في أي أسهم مذكورة، ولا توجد خطط لبدء أي مناصب خلال ال 72 ساعة القادمة. كتبت هذه المقالة بنفسي، وتعبر عن آرائي الخاصة. أنا لا أتلقى تعويض عن ذلك (بخلاف البحث عن ألفا). ليس لدي أي علاقة تجارية مع أي شركة تم ذكر أسهمها في هذه المقالة.
هذه المقالة لأعضاء برو فقط!
الحصول على الوصول إلى هذه المادة و 15،000 مقالات برو الحصري من 200 $ / م.
ترغب في رفع مستوى برو؟
حجز موعد مع مدير حساب برو لمعرفة ما إذا برو هو حق لكم.

طويل الأجل مقابل. استقطاع خسائر رأس المال قصيرة الأجل.
المزيد من المقالات.
وتميز دائرة الإيرادات الداخلية بين المكاسب والخسائر الرأسمالية القصيرة الأجل والطويلة الأجل عند تحديد الآثار الضريبية المترتبة على بيع الأصول المالية. تحدث خسارة رأس المال عندما يقوم دافعي الضرائب ببيع أصل مؤهل، مثل أسهم الأسهم، بسعر أقل من سعر الشراء، مما يؤدي إلى خسارة صافية. ويمكن لدافعي الضرائب المطالبة بخصومات على خسائر رأس المال، سواء كانت استثمارات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
تصنيف.
يعتمد تصنيف البيع على أنه يمثل خسارة رأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل على المدة التي يحتفظ فيها المستثمر باألصل المعني. إذا كان المستثمر يحتفظ باألصل لمدة سنة واحدة أو أقل، فإن أي أرباح أو خسائر رأسمالية يتم تصنيفها على أنها قصيرة األجل. إذا كان المستثمر يحتفظ بالأصل لأكثر من سنة واحدة، يتم تعريف أي أرباح أو خسائر رأسمالية على المدى الطويل. ويتيح فارق التصنيف للمستثمرين حافزا على عقد استثمارات مربحة لفترة أطول لأن معدل الضريبة على المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل أعلى بكثير من المكاسب طويلة الأجل. أما بالنسبة للخسائر الرأسمالية، فإن الآثار الضريبية هي نفسها، بغض النظر عما إذا كانت الاستثمارات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
الخصومات.
ويمكن لدافعي الضرائب المطالبة باقتطاع ضريبة الدخل الاتحادية على كل من خسائر رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل. وعلى وجه الخصوص، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بخصم أقصى قدره 000 3 دولار من الإيرادات الأخرى، مثل رواتبهم أو الفوائد التي كسبوها، خلال أي سنة ضريبية لفقدان رأس المال القصير الأجل والطويل الأجل. ويقتصر الاستقطاع على 500 1 دولار لكل عضو من الزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية على حدة. وینبغي أن یظھر الاستقطاع علی الجدول د من الإقرار الضريبي الفیدرالي ویتم الإبلاغ عنھ في السطر 13 من الاستمارة 1040، وفقا لمصلحة الضرائب.
العمليات الحسابية.
وعند تحديد الأثر الضريبي للأرباح والخسائر الرأسمالية، تضاف جميع المكاسب القصيرة الأجل معا ثم تخفض بعد ذلك مجموع الخسائر القصيرة الأجل، في حين تضاف جميع المكاسب الطويلة الأجل معا وتخفض بمجموع الخسائر الطويلة الأجل . ثم، يتم وزن مجموع قصير الأجل والمجموع على المدى الطويل ضد بعضها البعض. وإذا كان للمستثمرين خسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل، فيمكنهم إضافة خسائرهم للمطالبة بالخصم. وإذا كان لها مكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل، فإنها تدفع المعدلات المقابلة لكل فئة. وإذا كان لديهم خسائر في فئة واحدة ومكاسب في الطرف الآخر، فإنهم يحددون ما إذا كانوا يطالبون بخصم أو دفع ضرائب على أساس واحد أكبر. فعلى سبيل المثال، يجب على دافعي الضرائب ذوي المكاسب القصيرة الأجل التي تتجاوز خسائره الطويلة الأجل أن يدفعوا معدل المكاسب قصيرة الأجل ولا يمكنهم المطالبة بالخصم.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتفظ بحدود للخصم الذي يمكن لدافع الضرائب المطالبة به لخسارة رأس المال في أي سنة معينة، يمكن لدافع الضرائب تحمل أية خسائر رأسمالية إلى سنوات ضريبية لاحقة. ويبقى مجموع المبالغ المرحلة في فئتها بحيث يمكن إضافة خسارة قصيرة الأجل إلى الخسائر القصيرة الأجل للسنة الضريبية الحالية وتستخدم لتخفيض أي أرباح رأسمالية قصيرة الأجل قائمة. يتم إعادة أية خسائر رأسمالية متبقية مرة أخرى إلى جميع السنوات الالحقة حتى يتم إنفاقها بالكامل.
المراجع (4)
عن المؤلف.
توم جريشام هو كاتب مستقل وخبير في العلاقات العامة كان يكتب مهنيا منذ عام 1999. مقالاته ظهرت في & # 34؛ واشنطن بوست، & # 34؛ & # 34؛ مجلة فرجينيا، & # 34؛ & # 34؛ مجلة فيرمونت، & # 34؛ & # 34؛ أديرونداك ليف & # 34؛ و & # 34؛ مجلة الفنون الجنوبية، & # 34؛ من بين منشورات أخرى. تخرج من جامعة فيرجينيا.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.